Begroting 2027 opstellen: checklist voor directie en controller
Kort antwoord: start in oktober, werk vanuit de verwachte cijfers over 2026 en een paar duidelijke aannames, en maak naast de winst-en-verliesrekening ook een liquiditeitsbegroting. Leg het basisscenario vast vóór half december, zodat de begroting op 1 januari bruikbaar is als stuurinstrument.
Een begroting die pas in februari klaar is, stuurt niet meer. Toch loopt het in veel bedrijven zo, omdat de begroting samenvalt met de voorbereiding van de jaarafsluiting. Met een strakke planning en de juiste vragen voorkomt u dat.
Planning: van oktober tot januari
| Periode | Stap |
|---|---|
| Oktober | Verwachting 2026 opstellen, aannames en uitgangspunten vastleggen met de directie |
| November | Omzet- en kostenbegroting per afdeling, investeringen en personeelsplan |
| Begin december | Liquiditeitsbegroting, scenario’s en bespreking met de directie |
| Half december | Basisscenario vastleggen en delen met bank of aandeelhouders |
| Januari | Begroting laden in het rapportagesysteem en maandelijks vergelijken |
Checklist voor de begroting 2027
- Vertrekpunt. Gebruik de verwachting voor heel 2026, niet de begroting van vorig jaar.
- Aannames. Leg per post vast waarop het getal is gebaseerd: volume, prijs, loonstijging, rente.
- Personeel. Begroot per functie, inclusief cao-stijgingen, vacatures en ingeschatte inhuur.
- Omzet. Splits naar klantgroep of product, zodat u later kunt zien waar een afwijking vandaan komt.
- Investeringen. Neem ze op met afschrijving én kasuitgave, en koppel ze aan de financiering.
- Liquiditeit. Maak een kasstroombegroting per maand, inclusief btw, loonheffing, aflossingen en seizoenspatronen.
- Scenario’s. Maak naast het basisscenario ook een voorzichtig scenario en spreek af wat u dan doet.
- KPI’s. Kies vijf tot tien kengetallen die u maandelijks volgt, zoals brutomarge, debiteurendagen en personeelskosten als percentage van de omzet.
Veelgemaakte fouten
- Alleen de winst begroten en de kasstroom vergeten.
- Kosten met een vast percentage ophogen zonder te kijken naar wat er verandert.
- Te optimistische omzet zonder onderbouwing per klant of product.
- De begroting maken en daarna niet meer gebruiken in de maandrapportage.
Begroting en jaarafsluiting tegelijk: hoe houdt u het vol?
De begroting valt samen met de voorbereiding van de jaarafsluiting. Is uw finance-team klein, dan loopt één van beide vaak vertraging op. Tijdelijke versterking kan dan helpen: een interim controller neemt de jaarafsluiting of de begroting voor zijn rekening. Lees meer in interim controller voor de jaarafsluiting of op grip op cijfers krijgen.
Hulp nodig bij uw begroting?
Financials.nl bemiddelt controllers, finance managers en CFO’s in Zuid-Holland, Utrecht, Noord-Brabant en Gelderland, interim en vast. Bel 085-3332630 of mail [email protected].
Veelgestelde vragen
Wanneer moet de begroting 2027 klaar zijn?
Bij voorkeur half december, zodat u vanaf januari maandelijks kunt vergelijken. Banken vragen vaak in het eerste kwartaal om de begroting.
Wie stelt de begroting op?
De controller of financieel manager coördineert en rekent, de directie en afdelingshoofden leveren de aannames en zijn eigenaar van hun deel.
Hoe gedetailleerd moet een begroting zijn?
Per maand en op het niveau waarop u stuurt, meestal per afdeling of productgroep. Te veel detail maakt de begroting traag en onbruikbaar.
Wat is het verschil tussen een begroting en een forecast?
De begroting is het plan aan het begin van het jaar. Een forecast is de bijgestelde verwachting gedurende het jaar, op basis van de werkelijke cijfers tot dan toe.